煤炭企业成本预算管控方法和系统

摘要

本发明实施例公开了一种煤炭企业成本预算管控方法和系统，该方法包括：成本预算编制过程、预算成本的分解过程以及在预算成本执行过程中的成本控制过程。本发明实施例通过在成本预算编制过程中，建立在生产过程指标及其对相应的成本项目的成本的影响系数间，建立合理的对应函数关系，避免了人为因素的影响；在预算分解过程和成本控制过程，与实际生产过程的作业链以及作业链上的各作业工序相结合，满足了作业环境和生产条件的要求，降低了成本控制的难度。

主权项

一种煤炭企业成本预算管控方法，其特征在于，包括：成本预算编制过程、预算成本的分解过程以及在预算成本执行过程中的成本控制过程，其中，所述成本预算编制过程包括：确定企业预算年度的成本基数；确定煤炭生产过程中的各个成本项目；筛选出在煤炭生产过程中，对各个成本项目的成本影响大的生产过程指标；确定所述生产过程指标对所述各个成本项目的成本的影响系数，得出所述影响系数与所述生产过程指标间的对应函数关系；根据企业预算年度的成本基数、预算年度各矿的生产过程指标，以及所述对应函数关系，计算出各矿预算年度的预算成本，完成成本预算编制过程；所述预算成本的分解过程包括：整合煤炭生产过程中的作业工序；根据煤炭生产过程中的作业流程，确定以煤炭生产的主导作业工序为中心的作业链；将所述作业链中的每项作业工序需消耗的定额按照成本项目进行分类；确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的定额；根据各个成本项目的定额与成本费用的关系，确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的成本费用，完成预算成本的分解过程；所述成本控制过程包括：将所述作业链中每项作业工序的服务内容和职责确定为一项服务产品；根据所述服务产品的性质，确定与所述服务产品相对应的工作量计量方式；根据所述每项作业工序消耗的各成本项目的费用，计算所述服务产品的价格；在所述作业链中，接受服务的作业工序按照所接受的服务产品的价格，向提供服务的作业工序支付相应的费用，并将该作业工序的服务产品价格中除去该作业工序的成本费用和所述支付的费用后剩余的费用作为该作业工序的收入，通过对所述成本费用和收入的控制，实现对所述预算成本的控制，所述收入为该作业工序的职工的工资。